Leitfaden zur Einkommenssteuer in Montenegro

Table of Contents

Guide-to-income-taxes-in-montenegro

Was ist das Thema der Besteuerung in Montenegro?

  • Das Steuersubjekt einer ansässigen juristischen Person ist der Gewinn, den eine Person/Gesellschaft innerhalb und außerhalb der Republik Montenegro erzielt;
  • Die Frage der Besteuerung einer gebietsfremden juristischen Person ist der Gewinn, den diese Person/Gesellschaft in der Republik Montenegro erzielt;
  • Die Betriebsstätte einer gebietsfremden juristischen Person, die aus den von ihr in Montenegro ausgeübten Tätigkeiten einen Gewinn erzielt, ist verpflichtet, diesen Gewinn zu versteuern. Eine Betriebsstätte ist eine ständige Geschäftseinrichtung, durch die eine juristische Person ihre Geschäftstätigkeit ganz oder teilweise ausübt. Es existiert in einer der folgenden Formen: ein Ort der Verwaltung, Niederlassung, Büro, Fabrik, Werkstatt, Bergwerk, Öl- oder Gasfeld, Steinbruch oder jeder andere Ort, an dem die Ausbeutung natürlicher Ressourcen stattfindet. Eine Baustelle oder ein vorgefertigtes Gebäude gilt nur dann als Betriebsstätte, wenn sie länger als sechs Monate dauert. 

Wer zahlt die Einkommenssteuer in Montenegro?

Ansässige und nichtansässige juristische Personen, die in Montenegro Tätigkeiten ausüben, um Gewinne zu erzielen, sind verpflichtet, Einkommensteuer zu zahlen. Ein Unternehmen aus mehreren Personen, die gemeinsam eine unternehmerische Tätigkeit ausüben, ist verpflichtet, die Steuerschuld zu begleichen.

Woher stammt der Gewinn einer juristischen Person in Montenegro?

Kurz gesagt, dies sind die Einnahmen, die erzielt werden durch:

  • Immobilien und bewegliches Vermögen in Montenegro;
  • Verkauf von Immobilien und beweglichem Vermögen, wenn sich der Verkäufer in der Republik Montenegro befindet;
  • Verkauf von in der Republik Montenegro hergestellten Waren;
  • Erbringung von Dienstleistungen in der Republik Montenegro;
  • Zinserträge eines gebietsansässigen Steuerpflichtigen und einer Betriebsstätte einer gebietsfremden juristischen Person;
  • von einer ansässigen juristischen Person gezahlte Dividenden;
  • Nutzung von Eigentumsrechten in der Republik Montenegro;
  • die Ausbeutung der natürlichen Ressourcen Montenegros;
  • Versicherung und Rückversicherung 

Als Gewinnquellen gelten auch die oben nicht genannten und in Montenegro erzielten Einnahmen. Die einzigen Körperschaften, die in Montenegro keine Gewinnsteuer zahlen, sind die Zentralbank von Montenegro und öffentliche Einrichtungen, die gerade vom Staat Montenegro gegründet wurden (mit Ausnahme des Gewinns, den sie durch den Verkauf von Produkten und Dienstleistungen auf dem Markt erzielen).

Guide-to-income-taxes-in-montenegro

Was bildet die Steuerbemessungsgrundlage in Montenegro?

Grundlage der Körperschaftsteuer ist der zu versteuernde Gewinn des Steuerpflichtigen. Nach Rechnungslegungsvorschriften wird der steuerpflichtige Gewinn durch Anpassung der Gewinn- und Verlustrechnung des ordentlichen Finanzberichts – modifiziert nach dem Steuerrecht – ermittelt. Es ist unerlässlich, einen verantwortungsbewussten Buchhalter zu haben, der Sie in diesen Prozess einweist und seine Arbeit verantwortungsbewusst erledigt, zu Ihrem Nutzen und zum Nutzen des Staates zugleich.

Wie hoch sind die Steuersätze in Montenegro?

Welche Steuerbefreiungen und Rabatte gibt es in Montenegro?

Einige Unternehmen sind vorübergehend von der Zahlung von Steuern befreit. Hierbei handelt es sich um eine neu gegründete juristische Person in strukturschwachen Gemeinden, die Produktionstätigkeiten ausübt (dies gilt für die ersten drei Jahre ab Beginn der Tätigkeitsausübung). Außerdem können Steuererleichterungen durch spezielle Arbeitsprogramme oder die Beschäftigung von mehr oder behinderten Menschen erreicht werden. Für einen Steuerpflichtigen, der neue Arbeitnehmer auf unbestimmte Zeit und mindestens zwei Jahre einstellt, wird die Bemessungsgrundlage um das Bruttogehalt des Arbeitnehmers gekürzt (jedoch um die vom Arbeitgeber gezahlten entsprechenden Beiträge zur Sozialversicherung erhöht). Diese Befreiung gilt für ein Jahr ab dem Tag der Einstellung eines neuen Arbeitnehmers. Juristische Personen, die als Nichtregierungsorganisationen gegründet wurden, sind bis zu einem Betrag von 4000 Euro von der Einkommensteuer befreit.

Wie wird sie berechnet und wann wird die Einkommenssteuer in Montenegro gezahlt?

Der Steuerzeitraum, für den die Einkommensteuer berechnet wird, ist das Geschäftsjahr oder das Kalenderjahr, außer bei Liquidation oder Aufnahme von Aktivitäten während des Jahres. Der Steuerzahler ist verpflichtet, bei der zuständigen Steuerbehörde (gemäß Sitz) eine Steuererklärung für den Zeitraum abzugeben, für den die Steuer berechnet wird. Ein Unternehmen sollte die Steuererklärung innerhalb von drei Monaten nach Ablauf des Zeitraums abgeben, für den die Steuer berechnet wird (bis zum 31. März). Während des Jahres zahlt der Steuerzahler die Einkommensteuer in Form von monatlichen Vorauszahlungen. Die Höhe dieser Zahlung sollte sich nach der Steuererklärung des Vorjahres richten. Die Lohnsteuervorauszahlung wird bis zum Ende des laufenden Monats für den letzten Monat in Höhe von 1/12 der Steuerschuld laut Steuererklärung des Vorjahres gezahlt.

Wie werden Kapitalerträge juristischer Personen in Montenegro besteuert?

Als Veräußerungsgewinn gelten die Einkünfte, die der Steuerpflichtige durch die Veräußerung oder sonstige entgeltliche Übertragung von Grundstücken, Gebäuden, Eigentumsrechten, Kapitalanteilen und Wertpapieren erzielt. Eine juristische Person zahlt diese Steuer nicht zum Zeitpunkt eines Grundstücksverkaufs (z. B.), sondern später – während der jährlichen Steuerbilanzerstellung. Wenn der Veräußerungsgewinn nicht innerhalb von 12 Monaten reinvestiert wird, wird dieser Betrag im Jahr nach dem Jahr, in dem der Veräußerungsgewinn erzielt wurde, in die Steuerbemessungsgrundlage aufgenommen.

Guide-to-income-taxes-in-montenegro

Und noch eine Information zum Schluss. Wenn eine bevorzugte Behandlung im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens beantragt wird, muss eine Person ihren Wohnsitz nachweisen und Steuern in dem betreffenden Land zahlen, beispielsweise durch Vorlage eines gestempelten Dokuments der zuständigen SteuerbehördenMontenegro hat derzeit Doppelbesteuerungsabkommen mit einer Reihe von Ländern.

Die folgende Liste von Ländern hat zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Artikels Doppelbesteuerungsabkommen mit Montenegro:
Albanien, Österreich, Aserbaidschan, Weißrussland, Belgien, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, China, Kroatien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Ägypten, Finnland, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Italien, Irland, Indien, Korea, Kuwait, Lettland , Mazedonien, Malaysia, Moldawien, Malta, Holland, Norwegen, Polen, Portugal, Rumänien, Russland, Serbien, Slowakei, Slowenien, Sri Lanka, Schweden, Schweiz, Türkei, Ukraine, Vereinigtes Königreich und Vereinigte Arabische Emirate. Einkommensteuerabkommen mit Spanien und Katar sind anhängig.

Tours Montenegro Digital Nomad Visa

Wednesday, March 29

Tours in Montenegro: Uncover the Adriatic’s Best-Kept Secret

Discover Montenegro’s tranquil beaches, medieval cities, rugged landscapes, and vibrant culture on our expertly curated tours. Book now to explore the Adriatic’s hidden gem!

Car Rental in Montenegro

Monday, April 10

Car Rental in Montenegro: Find the Best Deals and Explore at Your Own Pace

Discover the best Montenegro car rental options and secure the best deals for your journey. Rent a car in Podgorica, find cheap car rentals, and explore Montenegro’s beauty with ease.

Relocation Services in Montenegro

Friday, April 22

Relocation Services In Montenegro

We offer all the services you need to relocate to Montenegro. House purchase. Montenegro Temporary Residency. Montenegro Company Formation. Car rental in Montenegro. Property Management in Montenegro. Real estate in Montenegro. Tours in Montenegro. Montenegro lawyers and accountants.

Read more Montenegro Blogs

1 2 3 4 5 6 7 8

Scroll to Top