Wohnsitz und steuerlicher Wohnsitz in Montenegro und wie Sie ihn erreichen können

12 Aug 2019
Written By Jonathan Howe

Der Umzug nach Montenegro ist ein aufregender und lohnender Prozess, der Ihr Leben bereichern wird. Die Sonne, das Meer, ein gesunder Lebensstil und die mediterrane Kultur machen Montenegro zum perfekten Ort, um zu leben, sich zurückzuziehen, ein Unternehmen zu gründen oder als „digitaler Nomade“ aus der Ferne zu arbeiten. Wenn Sie jedoch nicht verstehen, wie das Aufenthaltssystem in Montenegro für Ausländer funktioniert, dann könnten Sie sich an der ersten Hürde irren.
Die wichtigen Themen, die diese Seite abdeckt, sind die Vorschriften darüber, wie lange Sie in Montenegro bleiben können, wie Sie eine montenegrinische Aufenthaltserlaubnis erhalten und wie der steuerliche Wohnsitz in Montenegro für Ausländer funktioniert.
Wenn Sie bereits wissen, dass Sie an einem Umzug nach Montenegro interessiert sind, aber eine persönliche Beratung zum Ablauf und zum Einstieg wünschen, kontaktieren Sie uns, um ein Beratungsgespräch zu vereinbaren!

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Die Bürger vieler Länder, einschließlich Australien, Kanada, der EU, des Vereinigten Königreichs und der USA, können ohne Visum nach Montenegro einreisen und bis zu 90 Tage bleiben, wenn sie einen Reisepass haben. EU-Bürger können nur mit einem amtlichen Personalausweis nach Montenegro einreisen und sich bis zu 30 Tage aufhalten.
Inhaber anderer Pässe müssen ein Visum beantragen, das einen Aufenthalt von bis zu 90 Tagen erlaubt.
Inhaber von nicht visumfreien Pässen können 30 Tage lang visumfrei nach Montenegro einreisen, wenn sie auch eines der folgenden Visa besitzen: Irland, Vereinigtes Königreich, USA, Schengen.

Alle ausländischen Touristen, die keinen Reisepass besitzen, der eine visumfreie Einreise nach Montenegro ermöglicht, müssen ein Typ-C-Visum (Montenegro-Touristenvisum) beantragen.
Dieser Antrag kann bei der nächstgelegenen montenegrinischen Botschaft oder bei der serbischen Botschaft gestellt werden, falls keine verfügbar ist.
Es gibt bestimmte Anforderungen, die erfüllt werden müssen, um ein Touristenvisum für Montenegro zu erhalten, einschließlich eines Einladungsschreibens eines montenegrinischen Staatsbürgers oder einer montenegrinischen juristischen Person, wie z. B. eines Tourismusunternehmens. Alle Anträge müssen von der örtlichen Polizeibehörde, dem Innenministerium und der ausstellenden Botschaft genehmigt werden.

Alle ausländischen Geschäftsreisenden, die keinen Reisepass besitzen, der eine visumfreie Einreise nach Montenegro ermöglicht, müssen ein Typ-D-Visum (Montenegro-Geschäftsvisum) beantragen.
Dieser Antrag kann bei der nächstgelegenen montenegrinischen Botschaft oder bei der serbischen Botschaft gestellt werden, falls keine verfügbar ist.
Es gibt bestimmte Anforderungen, die erfüllt werden müssen, um für ein Geschäftsvisum für Montenegro in Frage zu kommen, einschließlich eines Einladungsschreibens und einer speziellen „Garantie“ eines montenegrinischen Staatsbürgers oder einer montenegrinischen juristischen Person, wie z. B. eines montenegrinischen Unternehmens oder einer montenegrinischen Organisation. Alle Anträge müssen von der örtlichen Polizeibehörde, dem Innenministerium und der ausstellenden Botschaft genehmigt werden.

Da Montenegro jedes Jahr näher an die EU-Mitgliedschaft heranrückt, eine zentrale Lage in der Nähe wichtiger Verkehrsknotenpunkte und eine natürliche Umgebung, von der die meisten Menschen nur träumen, zu leben, ist es keine Überraschung, dass viele Menschen einmal hierher kommen und sich dann entscheiden, für immer zu bleiben!
Wenn Sie länger in Montenegro bleiben möchten, als es Ihr Reisepass erlaubt (mit oder ohne Visum), müssen Sie eine Aufenthaltserlaubnis für Montenegro beantragen, die einen Aufenthalt von bis zu 12 Monaten erlaubt.
Montenegro ist ein sehr offenes Land in seinem Ansatz, Ausländer zu touristischen und geschäftlichen Besuchen einzuladen. Es ist auch sehr offen dafür, Ausländern zu erlauben, einen Wohnsitz in Montenegro zu erhalten, vorausgesetzt, sie erfüllen einige grundlegende Kriterien und stimmen zu, einige sehr einfache Regeln zu befolgen.

Um länger als 90 Tage (bzw. 30 Tage) in Montenegro zu bleiben, benötigen Sie eine befristete Aufenthaltserlaubnis. Diese Erlaubnis gilt bis zu einem Jahr, solange die Voraussetzungen erfüllt sind (z. B. Beschäftigung, Studium, Immobilienbesitz). Sie können jedes Jahr verlängert werden, was nach 5 Jahren zu einer dauerhaften Aufenthaltserlaubnis führen kann.

Es gibt mehrere akzeptable Gründe, um einen vorübergehenden Aufenthalt in Montenegro zu beantragen, aber die beiden beliebtesten sind:

1. Vorübergehender Aufenthalt durch Eigentum.
2. Vorübergehender Aufenthalt durch Arbeitserlaubnis.

Diese dauern fünf Jahre und können verlängert werden. Dies gewährt alle Privilegien der montenegrinischen Staatsbürgerschaft, mit Ausnahme der Stimmabgabe und des Tragens eines montenegrinischen Passes.

Um sich für einen dauerhaften Aufenthalt in Montenegro zu qualifizieren, müssen Sie derzeit Folgendes haben:

• 5 Jahre ununterbrochener Aufenthalt und Sprachtest.
• Eine Überprüfung des Vorstrafenregisters ohne ernsthafte Vorstrafen, ohne ungenutzte Verurteilungen oder ausstehende Haftbefehle.

Wenn Sie Eigentümer von Wohneigentum in Montenegro sind, können Sie eine befristete Aufenthaltserlaubnis beantragen.
Es gibt zwar einige Voraussetzungen, um sich zu qualifizieren, aber sie sind recht einfach, solange die Immobilie als legale Wohnung im Katastar (nationales Eigentumsregister) eingetragen ist.
Es ist wichtig, dass Antragsteller für eine befristete Aufenthaltserlaubnis keine ausstehenden Haftbefehle oder schwere Straftaten in ihrer Akte haben. Dies wird durch ein Original-Strafregisterauszug aus dem Heimatland des Antragstellers nachgewiesen.

Ausländische Staatsbürger können in Montenegro ein Unternehmen gründen, um ihr eigenes Geschäft zu betreiben. Der Hauptvorteil davon ist, dass der Direktor dieses Unternehmens Anspruch auf eine jährliche Arbeitserlaubnis hat, wenn er einige einfache Anforderungen erfüllt, die denen für den vorübergehenden Aufenthalt durch Eigentum sehr ähnlich sind.
Dies ist eine teurere Option, da Sie nicht nur ein Unternehmen betreiben müssen, sondern auch ein Mindestgehalt sowie Steuern und Sozialabgaben zahlen müssen.
In diesem Fall kann auch dem verheirateten Ehegatten des Geschäftsführers und allen unterhaltsberechtigten Kindern eine Aufenthaltserlaubnis als Unterhaltsberechtigte des Geschäftsführers erteilt werden.

Obwohl nicht steuerfrei, ist das Steuersystem in Montenegro eines der attraktivsten der Welt, insbesondere in Kombination mit dem Lebensstil, der hier erreicht werden kann.
Abhängig davon, ob Ihr Heimatland ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit Montenegro hat oder nicht, können Sie möglicherweise Ihren eigenen Steuerwohnsitz nach Montenegro verlegen und gleichzeitig in Ihrem eigenen Land den Status eines Nichtansässigen für Steuerzwecke erlangen.

Die Einkommenssteuern in Montenegro sind deutlich niedriger als in vielen anderen Ländern, wobei der Basiseinkommenssteuersatz 9 % für die Körperschafts- und Einkommenssteuer und 15 % für höhere Sätze des inländischen und weltweiten Einkommens beträgt.
Laut PWC - Worldwide Tax Summaries wird das persönliche Einkommen von Ausländern wie folgt besteuert:
„Montenegro hat am 1. Januar 2022 eine progressive Besteuerung des Gehalts eingeführt:

• Gehälter bis 700 Euro (brutto) sind steuerfrei;
• Gehälter zwischen 701,00 Euro und 1.000,00 Euro (brutto) unterliegen 9 % Steuer;
• Gehälter ab EUR 1001 (brutto) unterliegen 15 % Steuer.“

„Eine der größten Änderungen im Jahr 2022 ist die Einführung eines neuen Einkommensteuertarifs für Unternehmer:

• Von 8.400,01 EUR bis 12.000 EUR unterliegen 9 % Steuer;
• Ab EUR 12.000,01 unterliegen 15 % Steuer.“

„Unternehmen, die in Montenegro tätig sind, unterliegen der progressiven Körperschaftssteuer (CPT). Der anwendbare Steuersatz hängt vom realisierten Gewinn der Steuerzahler ab und der Steuersatz variiert zwischen 9 % und 15 %. Progressive Steuersätze sind wie folgt:

• Auf den Gewinn bis 100.000 Euro beträgt der Steuersatz 9 %;
• Auf den Gewinn von 100.000,01 Euro bis 1.500.000 Euro ist die Steuer in Höhe von 9.000 Euro pauschal + 12 % auf den Gewinn über 100.000,01 Euro zu entrichten;
• Auf den Gewinn über 1.500.000 EUR wird die Steuer in Höhe von 177.000 EUR pauschal + 15 % auf den Gewinn über 1.500.000,01 EUR gezahlt.

Ansässige Steuerzahler werden mit ihrem weltweiten Gewinn besteuert. Nichtansässige Steuerzahler werden auf ihr Einkommen aus montenegrinischen Quellen oder auf ihr Einkommen, das ihrer montenegrinischen Betriebsstätte (PE) zugerechnet wird, besteuert. Gebietsfremde unterliegen ebenfalls der Quellensteuer (WHT) auf in Montenegro erzielte Einkünfte.
(Es gibt weitere Einzelheiten zur Regulierung der Einkommenssteuern in Montenegro für inländische und ausländische Einkünfte, die weiter gefasst sind als der Geltungsbereich dieses Artikels).

Die folgende Liste von Ländern hat zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Artikels Doppelbesteuerungsabkommen mit Montenegro:
Albanien, Österreich, Aserbaidschan, Weißrussland, Belgien, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, China, Kroatien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Ägypten, Finnland, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Italien, Irland, Indien, Korea, Kuwait, Lettland, Mazedonien, Malaysia, Moldawien, Malta, Holland, Norwegen, Polen, Portugal, Rumänien, Russland, Serbien, Slowakei, Slowenien, Sri Lanka, Schweden , der Schweiz, der Türkei, der Ukraine, dem Vereinigten Königreich und den Vereinigten Arabischen Emiraten. Einkommensteuerabkommen mit Spanien und Katar sind anhängig.

Wie Sie sehen, bietet Montenegro eine attraktive Möglichkeit für einen Zweitwohnsitz für Ausländer.
Für den Ruhestand und den Besitz von Immobilien bietet es die Möglichkeit, an der wunderschönen Adriaküste zu einem Bruchteil der Kosten in benachbarten europäischen oder EU-Ländern zu leben. Lesen Sie unseren Artikel über die Lebenshaltungskosten in Montenegro .
Durch die Gründung eines Unternehmens in Montenegro können Ausländer von den niedrigen Steuersätzen profitieren, während sie hier Vollzeit mit einer jährlichen Arbeitserlaubnis und Genehmigungen für ihre Familie leben.

Wenn Sie mehr über den Prozess des Umzugs nach Montenegro und die Erlangung eines vorübergehenden Aufenthalts durch eine dieser Methoden erfahren möchten, setzen Sie sich bitte mit uns in Verbindung, um einen Beratungsanruf zu vereinbaren.